Практикум по российскому налогообложению

О курсе

Данный курс фокусируется на практических аспектах налогообложения физических лиц и организаций через понимание Налогового кодекса и расчет налогов. При этом налоги рассматриваются и с точки зрения налогоплательщика, и с точки зрения налоговых органов, и с точки зрения правительства

Цели курса

Изучить основные понятия и термины налогообложения и налогового законодательства

Научиться рассчитывать основные российские налоги на физических и юридических лиц

Разобраться в налоговых последствиях деловых ситуаций

Вы научитесь

1. Понимать: функции налогов; цели и возможности налоговой политики государства; роли налогоплательщиков и налоговых агентов; виды объектов налогообложения, налоговых баз и ставок

2. Рассчитывать и понимать требования к отчетности по: налогам на имущество физических и юридических лиц; на доходы физических лиц и страховые взносы; на прибыль организаций; на добавленную стоимость

3. Понимать: сущность избежания налогов и уклонения от уплаты налогов; причины возникновения налоговых споров и механизмы их разрешения; механизмы налогового контроля

Программа обучения

Тема 1. Основные концепции и эффекты налогообложения

Функции налогов. Участники налоговых правоотношений и их роли. Элементы налога. Виды налогов. Источники налогового права. Налоговое резидентство и налогообложение у источника. Налоговое стимулирование. Налоговое планирование. Значение налогов для человека, бизнеса и государства. Стандарты «хорошего налога» (достаточность, удобство, эффективность, справедливость). Эффекты налогообложения (эффект дохода, эффект замещения, избежание и уклонение). Влияние международных организаций на налоговую политику.

Тема 2. Налогообложение имущества

Объекты налогообложения: владение и распоряжение имуществом. Оценка налоговой базы в натуральных и денежных величинах. Экологический аспект налога на имущество. Налогообложение имущества физических и юридических лиц в России (практикум).

Тема 3. Налогообложение дохода физических лиц

Глобальный и шедулярный подходы. Семейное налогообложение. Совокупный доход и налоговые вычеты. Налогообложение дохода от наемного труда, дохода от предпринимательства и пассивного дохода. Плоская и прогрессивная шкалы налоговых ставок. Страховые взносы. Налогообложение дохода физических лиц в России в условиях разных режимов (практикум).

Тема 4. Налогообложение дохода юридических лиц

Формы ведения бизнеса и определение налогоплательщика. Понятие дохода с бухгалтерской и налоговой точек зрения. Учетная политика для целей налогообложения. Учет различных видов расходов. Налоговое планирование, его отличие от избежания и уклонения, использование факторов времени, правовой формы, юрисдикции. Противодействие злоупотреблению налоговым правом. Налогообложение дохода юридических лиц в России в условиях разных режимов (практикум).

Тема 5. Налогообложение потребления (НДС, акцизы)

Особенности налога с продаж, акцизов и НДС. Понятие места и времени реализации. Расчет налоговой базы по НДС. Расчет и признание вычетов «входящего» НДС. НДС при импорте товаров. НДС при оказании услуг зарубежными фирмами. НДС при экспорте товаров и услуг.

Тема 6. Налоговое администрирование как контрольная система

Роль налоговых органов. Разница в интерпретации источников налогового права налогоплательщиками и налоговыми органами. Налоговая отчетность и налоговые проверки. Разрешение налоговых споров.

Тема 7. Отдельные аспекты международного налогообложения

Налоговый суверенитет. Налоговая конкуренция. Гармонизация налоговых систем в экономических союзах, сопутствующие проблемы. Международное двойное налогообложение и его избежание.